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Metodología COSO II & Matrices de Riesgo
Nuestra metodología está orientada hacia dos ámbitos: diagnósticos institucionales e implementación del marco conceptual COSO II sobre el control interno. Ambas líneas de acción pueden contribuir al logro de una administración pública moderna. En ese contexto, podemos diagnosticar los problemas, introducir los cambios necesarios al proceso de control interno y evaluar el grado de efectividad conseguido después de la introducción de estos. Por lo tanto, nuestra metodología implica intentar resolver problemas concretos.
Está basada en las tres dimensiones del proceso de control interno descrito en el informe COSO. Es decir, proceso de control interno se da en el contexto de tres dimensiones. La primera dimensión del proceso de control interno son los objetivos.
MARCO CONCEPTUAL COSO II
Según el marco conceptual COSO II, los controles internos están diseñados para proveer certeza razonable de que los objetivos específicos de la entidad son alcanzados en las siguientes tres categorías: eficacia y eficiencia de las operaciones; confiabilidad y oportunidad de la información; y cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables.
- Entorno de control
- Identificación de eventos
- Evaluación de riesgos
- Respuesta a riesgos
- Actividades de control
- Información y comunicación
- Monitoreo
- Enfoque a nivel de entidad y de actividad o proceso
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
Para cada objetivo dado, como por ejemplo, información y rendición de cuentas, se deben evaluar los cinco componentes de control interno tanto a nivel de la entidad como de la actividad o proceso. En este sentido, incluye lo siguiente:
- Revisión del ambiente de control interno;
- Revisión de los riesgos asociados, incluyendo la identificación de eventos, evaluación de riesgo y respuesta del riesgo (Matrices de Riesgo);
- Revisión de las actividades de control;
- Revisión de los procesos de generar información y su comunicación;
- Revisión de los procesos de seguimiento o monitoreo.